Cómo funciona COSTING PRO · Costeo Basado en Actividades (ABC)
¿Y si pudiera seguir cada peso desde que se gasta hasta el producto y el cliente que lo consumió?
COSTING PRO integra sus cifras financieras con los datos de su operación, los procesa con rapidez y precisión en su motor de cálculo y, con reglas ABC, calcula el costo real de cada actividad, cada producto y cada cliente. Después presenta ese mismo modelo desde seis perspectivas de análisis.
No es otro software de costeo. Es una plataforma de inteligencia gerencial que usa ABC.
Datos de entrada: dos fuentes que se combinan
Las cifras financieras indican cuánto se gastó; los datos operativos, en qué se trabajó y en qué volumen. Por separado, ninguno explica el costo. COSTING PRO procesa ambas fuentes en su motor de cálculo, con rapidez y precisión, y asigna cada gasto según lo que realmente lo consume: una medida llamada driver. Seleccione cualquier dato para ver cómo se utiliza.
El cerebro de COSTING PRO: seis reglas en cascada
Cada peso pasa de recurso a actividad, y de actividad a producto, mediante una regla explícita y verificable. Los ejemplos corresponden a la fábrica del simulador de la siguiente sección y se recalculan al mover su control.
Los materiales directos se asignan a cada producto según su fórmula o lista de materiales y se presentan en una tabla propia, aparte de las actividades. En el caso de los clientes, el costo de servir (pedidos, entregas, visitas y servicio técnico) se calcula con actividades de atención y se suma al costo de lo que cada cliente compró.
Pruebe el modelo: una fábrica, dos líneas de producto
Una fábrica de ejemplo con $800,000 mensuales de gasto indirecto y dos líneas: una estándar de alto volumen y una especial de bajo volumen, fabricada en lotes cortos. Modifique el número de lotes de la línea especial y compare el resultado del prorrateo tradicional por horas máquina con el cálculo ABC.
Cada lote requiere una preparación de máquina y una inspección de calidad.
Deslice la gráfica para ver todo el flujo →
La utilidad total es igual con ambos métodos. La diferencia está en identificar qué línea la genera, cuál la reduce y cuánto se paga por capacidad no utilizada.
Ver la tabla de asignaciones
Un modelo, seis perspectivas: el cubo de tableros
Todos los cálculos residen en un solo modelo. Cada tablero es una cara o un corte de ese cubo, de modo que el mismo peso puede analizarse por producto, cliente, actividad, recurso, comportamiento o período, con cifras consistentes entre todos los tableros. Gire el cubo o seleccione una cara.
Los cruces entre caras también son tableros
Dashboard PrincipalAnálisis EstratégicoDashboard CFODashboard COOTrazabilidad del CostoQAAuditoría ForenseDiagnóstico
La capacidad ociosa tiene un costo, y COSTING PRO lo cuantifica
Cada actividad tiene una capacidad práctica, por lo que el modelo distingue la capacidad utilizada de la que se paga sin utilizarse. Así se separan las actividades saturadas de las holgadas, y la holgura se expresa en pesos: margen para crecer sin invertir o gasto susceptible de ajuste.
Uso de capacidad por actividad
Escala de 40% a 100%. Umbrales de la tabla Eficiencia por Actividad del Dashboard Principal. Datos del modelo demo «Pinturas y Recubrimientos Industriales» de COSTING PRO: datos de demostración, no de un cliente.
El mismo modelo demo, en personal
Capacidad ociosa de todas las actividades del modelo: $2.25 M mensuales, sobre $29.2 M de recursos. Un FTE utilizado es el que efectivamente consumen los productos, no el que solo figura en la nómina.
Cifras auditables y trazables
Un modelo de costos aporta valor cuando cada cifra puede explicarse y sustentarse ante la dirección, los auditores o el consejo. En COSTING PRO, cada número tiene un origen verificable.
Trazabilidad del Costo
Cada peso, de su origen a su destino
Un diagrama de flujo muestra el recorrido del gasto desde los recursos hasta las actividades y los productos, y en un carril aparte, la rentabilidad de cada cliente. Lo que no llega a un producto se identifica por concepto: recurso no consumido, capacidad no utilizada o productos fuera de alcance. La suma de los destinos concilia con el total de recursos.
QA · Auditoría Forense · Diagnóstico
Validación permanente del modelo
Verifican la integridad del modelo y alertan sobre inconsistencias, como drivers asignados por encima de la capacidad, recursos sin consumir o cálculos pendientes de actualizar.
Cierres de período
Cierres mensuales inalterables
Cada mes se registra un cierre del modelo. Un cierre no se modifica; si requiere corrección, se anula y se genera uno nuevo. Las inconsistencias críticas impiden cerrar el período.
Comparativo
Real contra presupuesto, en cada nivel
Compara dos cierres cualesquiera (presupuesto contra real o mes contra mes) por total, familia, producto, actividad, recurso y cliente. Muestra las variaciones en monto y porcentaje, y su descomposición en efecto precio y efecto volumen.
Importación masiva
Carga masiva desde Excel
La información se importa en bloque desde plantillas de Excel. Por omisión, la carga se aplica completa o no se aplica, con la opción explícita de omitir las filas con error. El equipo dedica su tiempo al análisis y no a mantener fórmulas.
Seguridad multiempresa
Información aislada y protegida
La información de cada empresa está aislada de las demás. Permisos por rol: owner y admin capturan, analista consulta y viewer solo visualiza. Acuerdo de confidencialidad previo al primer acceso y bitácora de accesos.
Lo que descubre cada área
El mismo cubo responde preguntas distintas según quién lo consulte.
Dirección general
Accionistas y dirección general
- Productos que parecen rentables… y destruyen utilidad.
- Clientes que compran mucho… y cuestan más de lo que aportan.
Finanzas
CFO, contralor, responsable de costos
- CIF que parecen fijos… y varían con lotes, pedidos y entregas.
- Un presupuesto que se cumple en el total… y se desvía por precio o volumen en cada línea.
Operaciones
COO y gerencia de planta
- Áreas que parecen saturadas… junto a capacidad pagada sin utilizar.
- Una plantilla completa en nómina… con capacidad de personal sin utilizar que se paga cada mes.
Comercial
Dirección comercial y fijación de precios
- Precios definidos con costos promedio… por debajo del costo real de los productos complejos.
- Pedidos pequeños y urgentes… que absorben el margen del cliente.
Las empresas que adoptaron ABC superaron en aproximadamente 27% a empresas comparables sin ABC en los tres años siguientes a su implementación. Kennedy & Affleck-Graves, Journal of Management Accounting Research, vol. 13, 2001
¿Dirige una empresa manufacturera o es responsable de costos, finanzas u operaciones?
El siguiente paso es una sesión de diagnóstico para revisar, con información de su empresa, si existen oportunidades que convenga atender. Si las hay, se construye el modelo; en cualquier caso, el diagnóstico queda en sus manos.
El simulador usa una fábrica ilustrativa. Las cifras de capacidad y FTE provienen de un modelo demo de COSTING PRO, no de un cliente.